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2023年《财务与会计》·只做好题
>>第十六章 所得税>>一、单项选择题
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学生
2023-09-16
关于是否要考虑递延所得税费用
甲公司已经在应纳所得额中调减了因为固定资产的20万元，为什么后面所得税费用还要加上5万元？是不是这种类型的题目因为资产或者负债引起递延所得税负债或者资产增减，都不要考虑，结果都是一样的？
老师
2023-09-16
亲爱的同学你好~
你的问题已经收到，仔细思考后，为你解答如下：
是的~
这其实是个公式推倒的问题：
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=（利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异±永久性差异）x所得税率+应纳税暂时性差异x所得税税率-可抵扣欧暂时性差异x所得税率
把括号拆开：
所得税费用=（利润总额±永久性差异）x所得税率
希望老师的解答能够帮助到你，努力会换来收获~加油
笛子老师
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