亲爱的同学： 上午好。已收到您的提问，经仔细研究后，对您作出如下解答。 根据权责发生制原则，做账做到哪一年，要看实际的经济业务发生在哪一年。根据您的描述，费用已在去年计提，那么这笔费用对应的发票也属于去年。但是做账不必非得做到去年的账上，发票跨年这种情况是很常见的，可以直接在次年收到发票的当期进行会计处理。 由于您所描述的背景信息不全，现为您提供以下几种情形： （1）去年计提金额与实际收到的发票金额一致。 次年汇算清缴前取得发票，将该发票直接附在去年预提费用的凭证后即可。汇算清缴时该笔费用允许扣除，无需纳税调增。 账务处理如下： 去年计提时， 借：管理费用等 应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等 次年收到发票时， 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额 提示：如果是小规模纳税人不能抵扣进项，如果贵公司是小规模第二笔分录就不用做了。如果收到的发票是普票，第二笔也不用做。 （2）去年计提金额与实际收到的发票金额不一致 ①发票比计提的金额多了，冲减当时计提的费用。 ①发票比计提的金额少了，补提费用。 提示：上述“（1）”“（2）”的会计处理做在收到发票的当期即可。