亲爱的同学： 下午好，已收到您的问题，经仔细研究后，对您作出如下回复。 会员卡比较特殊，不能直接按照收到的金额计入借方。因为会员卡、加油卡这类都属于预售卡，预售卡就是充值发卡的时候不确认收入也不缴税，在客户实际消费时确认收入并纳税。同学可以看一下12月业务20发卡的业务处理，在贷方并没有将预售的微信款项全部计入合同负债，而是提前把未来要缴的税费拆出来了，等着客户实际消费的时候冲回。 12月有客户使用会员卡消费了，即对应的“22,085.10”，但是这部分收入之前可是没确认收入也没交税的收入，所以它其实是“税”+“不含税收入”的合计数，需要做价税分离。 不含税收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元 税费=20 835*6%= 1 250.10元 这个不含税收入，才是我们真正收到的钱，即“借：合同负债—会员卡充值20 835.00” 这个1 250.10我们也收了，但是它属于税款，未来我们还得纳税呢~所以计入“借方：应交税费—待转销项税额1 250.10”。 提示：原本业务20计提了1 698.11的待转税费，现在我们冲回了1 250.10，它从“待转销项税额”，在此刻变成了“销项税额”。 现在，再来分析餐饮、接送服务的不含税收入和税费。 以餐饮收入为例，需要用业务37这张“营收报表”的餐饮合计数减去业务19、业务36已经确认过的收入。12月业务19、36已经确认过一部分微信收入了，所以要把已经确认过的收入扣掉，不然就是重复确认收入，会导致重复纳税。 餐饮收入（含税）=538 006-42 452.83×（1+6%）-28 600×（1+6%）=462 690.03元 餐饮不含税收入=462 690.03÷（1+6%）=436 500元 餐饮收入对应税费=436 500×6%=26 190元（此处四舍五入了） 接送收入（含税）=45 112-4587.16×（1+6%）=40 112元（此处四舍五入了） 接送收入不含税=40 112÷（1+9%）=36 800元 接送收入对应税费=36 800×9%=3 312元 餐饮+接送税费合计=26 190+3 312=29 502元 过程展示较为详细，辛苦耐心阅读。希望我的回答对您有所帮助，祝您工作顺利。