亲爱的同学： 上午好，已收到您的提问，经仔细研究后，为您作出如下解答。 1.根据本案例的计算方法，单纯的说是否包括赠送金额有些不恰当。因为充值1000赠送200，在消费者角度，卡里确实有1200元的余额，但是在此业务进行账务处理时，赠送金额并不在账面上体现，而是在业务37实际消费时进行账务处理并开具折扣发票，可以这么理解，客户实际付款为1000元，最后的实际消费为1200元，那么可认为是1200元打折金额为1000元，折扣率=1 000/1 200=83.33%，并根据折扣率开具折扣发票。 2.20835不是价税合计数。首先为您解答一下充值卡逻辑。充值卡属于预付卡，这类卡比较特殊，不能直接按照收到的金额计入借方。因为会员充值卡、加油卡这类都属于预售卡，预售卡就是充值发卡的时候不确认收入也不缴税，在客户实际消费时确认收入并纳税。同学可以看一下12月业务20发卡的业务处理，在贷方并没有将预售的微信款项全部计入合同负债，而是提前把未来要缴的税费拆出来了，等着客户实际消费的时候冲回。 3.12月有客户使用会员卡消费了，即对应的“22,085.10”，但是这部分收入之前可是没确认收入也没交税的收入，所以它其实是“税”+“不含税收入”的合计数，需要做价税分离。 不含税收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元 税费=20 835*6%= 1 250.10 这个不含税收入，才是我们真正收到的钱，即“借：合同负债—会员卡充值20 835.00” 希望我的回答对您有所帮助，祝您工作顺利。