亲爱的同学： 抱歉让您久等了。 首先，我建议您把贵公司为养老机构所提供的服务，先做一个拆分，即分出服务之中，哪些属于成本，哪些属于费用。不同业务分类哪些支出是费用哪些支出是成本。咱们必须先缕清业务性质，然后再说记账。 我个人理解，常规的服务业，通常人工成本如果不涉及跨期的问题直接计入主营业务成本，如果提供的餐食业务，那么对应的食材成本也是成本、人工成本也是成本。具体的区分还要看您企业自己的业务核算定性。 定性结束后，咱们就有了“主营业务成本”和“销财管”科目所对应的内容，之后月末正常结转损益即可。 希望我的回答对您有所帮助，祝您工作顺利。