答疑广场
关于用房屋和股权对外捐赠的问题
"同学，你好！你的问题已收到，现为你解答如下：
"个人用房产或股权捐赠的， 按原值确认捐赠支出。
而这里是企业 ，企业 用非货币资产对外捐赠的，视同销售，按公允价值确认支出，但以股权对外捐赠时，就是按历史成本确认支了。 "
希望以上回答对你有帮助，祝逢考必过！"
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关于西部大开发企业税率的问题
同学，你好~
你的问题已收悉，现解答如下：
设在西部地区国家鼓励类产业企业，在2021年1月1日至2030年12月31日期间，减按15%的税率征收企业所得税。企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适15％的优惠税率
以上回答希望能够帮助你理解，祝你学习愉快，备考顺利~
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个人独资企业与家庭混用的固定资产折旧可以税前扣除吗
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现做如下解答：
可以税前扣除，但是需要由主管税务机关进行核定。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过！
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关于个人所得税适用税率表的问题。
同学你好！你的问题已收到，现解答如下：
一、适用综合所得税税率表的情形：
1.居民个人取得工资、薪金所得，除特殊情形除外，在个人所得税预扣预缴和年度汇算清缴时均适用综合所得税率表。
2. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权费所得在个人所得税年度汇算清缴时适用综合所得税率表。
3. 居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算缴纳个人所得税。
4. 个人达到国家规定的退休年龄，按年领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税；个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。
5. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算缴纳个人所得税。
6.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算缴纳个人所得税。
二、适用月度税率表的情形：
1. 非居民个人取得工资、薪金所得（包括数月奖金、股权激励）、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，计算缴纳个人所得税时适用月度税率表。
2. 居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税的，计算缴纳个人所得税时适用月度税率表。
3. 中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，选择不并入当年综合所得的，计算缴纳个人所得税时适用月度税率表。
4. 个人达到国家规定的退休年龄，按月或按季领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，单独适用月度税率表计算缴纳个人所得税；除个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额的情形以外，一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算缴纳个人所得税。
5.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，不需纳入综合所得进行年度汇算。计税时，按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找月度税率表对应的税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。
6. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算缴纳个人所得税。
希望对你有所帮助，今年必过！
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全部撤回和转让的区别，未分配利润计算企业所得税，为何不计算。
亲爱的同学：
你好！你的问题已收到，现解答如下：
转让股权，下一个股权持有者享受留存收益中的份额，所以不能在计算所得时扣除。撤回股权，这些股权没有了后续的持有者，所以留存收益中的份额也要作为股息所得从财产转让所得中扣除。
希望我的解答对你有帮助，加油！
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关于留存备查的问题
亲爱的同学：您好！您的问题已收到，帮助您解答如下：
1、目前资产损失的扣除，已无须税务机关进行审核，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业留存备查。
2、自2021年起，企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年“前三季度”研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。企业办理第3季度或9月预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报纳税申报表享受税收优惠，相关资料一并留存备查。
3、在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人需要享受协定待遇的，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。
4、耕地占用税减免优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式。
希望我的回答对您有所帮助，祝您逢考必过
豆豆老师
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关于非居民企业应纳税额的计算问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
在境内未设立机构、场所的非居民企业，只有取得财产转让所得是差额计算应纳税所得额。股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得，均是以收入全额为应纳税所得额。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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D为什么备案
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
需要看对外支付的主体，选项D是“境内机构”不是“境内旅行社从事出境旅游业务”的情形，所以需要备案。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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关于个人养老金的问题
"同学，你好！你的问题已收到，现为你解答如下：
退休后领取的个人养老金是有别于退休金的哈。
退休金是免征的，但个人养老金是去年新推的一个递延纳税的政策。现在存进去可以在税前扣除，在领取时按3%计征个税。年限额在12000以内可以税前扣除。
希望以上回答对你有帮助，祝逢考必过！"
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科技型中小企业所得税税率是否有优惠？
亲爱的同学：
你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。
科技型中小企业所得税税率没有优惠。
1、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或【科技型中小企业资格】（以下简称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转期限由5年延长至10年。
2、制造业企业和【科技型中小企业（自2022年1月1日起）】实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销扣除。
希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！
邬邬老师
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关于对外支付备案的问题
亲爱的同学：您好！您的问题已收到，帮助您解答如下：
建议这样去理解哈，需要备案的往往都是境外从境内取得了所得，涉及到要扣缴其税款，所以是要向税务机关备案的。
而不需备案的情形，一般都是企业或个人在境外发生的费用，不涉及我国向境外企业征收税款，所以不需要向税务机关备案。还有一些私人的款项，不涉及经济交易，也不用备案。
希望我的回复能对您有所帮助，祝您逢考必过！
豆豆老师
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关于可转债相关问题
同学你好
选项B：可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换，则可以继续持有债券，直到偿还期满时收取本金和利息，我们假设现在债券持有人不转股，那么期满时收取本金和利息（假设本金100，利息10），此时利息收入10是需要申报纳税的，因为取得了应税收入。企业到手110，现在企业用这110去买股票，那么股票的投资成本就是110，如果转股，那么其税务处理要和不转股的税务处理一致，这样税负比较公平，所以利息也是投资股票的成本。
选项A：可转换债券，本身是有一部分利息的，被投资方支付的这部分利息费用，是可以在税前扣除的。
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关于个税税率表的适用问题
同学，你好~
你的问题已收悉，现解答如下：
（1）适用综合所得（年度表）：
①居民个人综合所得、工资薪金预扣预缴。
②提前退休取得的一次性补贴收入。
③解除劳动关系取得的一次性补偿。
④股权激励的行权。
⑤居民个人全年一次性奖金合并计税。
⑥年金按年或一次性领取。
（2）适用综合所得（月度表）：
①非居民个人取得的四项所得（工、劳、特、稿）。
②非居民个人一个月内取得数月奖金股权激励（除以6适用月度表算月税额，再乘6）
③按月或按季领取年金。
④居民个人全年一次性奖金单独计税（除以12，适用月度表找税率，然后全额计算纳税）。
⑤单位低价向职工出售住房（除以12，适用月度表找税率，然后全额计算纳税）。
⑥内部退养一次性补贴收入
以上回答希望能够帮助你理解，祝你学习愉快，备考顺利~
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关于计算境外所得抵免限额的税率的问题
"同学，你好！你的问题已收到，现为你解答如下：
计算境外收入中抵免限额的适用税率，只有符合条件的高新技术企业才可以适用15%，其他一般企业都是用25%计算。
希望以上回答对你有帮助，祝逢考必过！"
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关于内投港息企个归一口诀的问题。
同学，你好"内投港转企征个免，境内投资者，投港股，转让时，企税要征，个税就免了；
内投港息企个归一，境内投资者，投港股，股息所得，企税和个税按各自的规定计算个税，如下图；
港投内转免息减半，香港投资者投资境内A股的，转让所得免，股息减半，按10%征税。 "
！你的问题已收到，现为你解答如下：
希望以上回答对你有帮助，祝逢考必过！
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关于股权投资企业的广宣费扣除基数
同学，你好~
你的问题已收悉，现解答如下：
对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利及股权转让收入，可以按规定的比例计算【业务招待费】扣除限额
但是并不能作为广宣费的扣除基数
以上回答希望能够帮助你理解，祝你学习愉快，备考顺利~
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关于清算的顺序时利本得的问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
同学说的对，解析中的文字与同学说的一致。
用同学的说的计算顺序与答案的计算结果一样哈。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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年金个人超过部分
亲爱的同学你好：
关于你的问题回答如下：
你想啊，个人缴费部分是你自掏腰包交的钱，也就是说，这笔钱是你自己负担的，你不仅没拿到钱，你还倒贴了，
比如这个月你发了1万的工资，然后你掏了500块钱来交年金。那你的工资是不是只剩下9500了。但是咱们说了，年金只能扣4%。所以你得用9600的工资去交税。剩下那一百不让你扣，但总不能还让你加回来吧。
你仔细琢磨一下是不是这个道理？
希望我的回答对你有所帮助！
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关于企业年金、商业健康保险的个税问题。
亲爱的同学：你好，你的问题已经收到，现在答复如下：
1、20000的月工资是应发工资，个人负担的社保及年金扣除之后才是实发工资。
本题中，个人负担5%，4%可税前扣除，1%不可税前扣除，这1%包含在20000的工资总额里了。
2、企业年金单位负担部分不用计入“工资薪金”、单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，单位负担部分应实名计入个人工资、薪金，视同个人购买，扣除限额为 2 400 元 /年（200 元 / 月）。
3、这是区别。
希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！加油！
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关于设备税前扣除和抵减税额的问题。
"同学，你好！你的问题已收到，现为你解答如下：
购入设备单价小于500万一次性税前扣除的政策与10%抵税额是可以同享的。
若是企业选择购入设备一次性税前扣除的话：
该企业当年应纳的企业所得税=（468-339）×25%-339×10%=-1.65，今年不用缴税，差额可以结转以后年度
希望以上回答对你有帮助，祝逢考必过！"
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