答疑广场
进口客车适用简易计税的问题
亲爱的同学：
你好，你的问题已经收到，现在答复如下：
题干（2）中阐述：甲公司对长途客运服务选择采用简易计税方法。
而题干（5）中阐述：进口10台大型货车，国外买价500万元，运抵入关前发生运输费用30万元、保险费用无法确定，该批货车全部自用于国内货运服务。进口5台大客车，经海关核定的关税完税价格共计150万元，该批客车全部自用于国内长途客运业务。相关进口税款均已缴纳并取得海关缴款书。
综上可以看出，进口的客车是用于国内旅客运输，而国内旅客运输是采用简易计税方法。
希望我的答复能够帮助到你，同学，加油！
nothing老师！
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关于D选项营业收入适用的问题。
亲爱的同学：
你好!你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下：
D. 全球营业收入150亿欧元，利润率为15%的跨国汽车企业
在这里需要注意的是，虽然D选项的全球营业收入看似未超过200亿欧元，但根据《声明》的具体规定，跨国企业是否适用金额A规则不仅取决于其全球营业收入，还取决于其从特定市场辖区取得的收入。如果跨国企业在某个市场辖区的销售收入达到一定门槛（例如100万欧元或对于小型经济体市场辖区的25万欧元），则该市场辖区有权分配金额A。这意味着，即使跨国企业的全球营业收入未超过200亿欧元，但如果其在某个或某些市场辖区的收入达到门槛，这些市场辖区仍可能参与金额A的分配。因此，D选项中的跨国汽车企业，尽管其全球营业收入未超过200亿欧元，但如果其在某个市场辖区的销售收入达到门槛，那么该市场辖区将有权对其分配金额A，从而使其间接地受到金额A规则的影响。因此D选项在某种情境下是可以被视为适用金额A规则的。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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关于保税政策问题
亲爱的同学，你好：
你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。
保税政策主要是我们国家全面深化改革背景下提出来的，这个政策也是以自贸区为基础，目的就是为了降低关税交易成本+节约通关时间+吸引外资+保护和壮大国内企业等，然后会有各种保税优惠政策，具体有哪些可以见这个图。老师个人觉得这个今年考的概率会大，因为两会提到了此外我们国家新设了一个自贸区，在新疆，且今年春晚分会场设在新疆喀什，种种信号都在暗示我们自贸区的重要性和国家的重视，中注协也得听党话跟党走，出题大概率会有
希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!
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关于耕地占用税的问题。
亲爱的同学，你好：
你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。
免，但是得看是谁办的。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。免税的学校：具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学，学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。 学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
免税的幼儿园：具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。即企业办的不免。
希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!
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增值税
亲爱的同学你好：
关于你的问题回答如下：
这道题目咨询费和设计费代收代缴增值税了呀，只是没有代收代缴企业所得税。
因为企业所得税中，提供劳务是按照劳务发生地来判断所得来源地的，他没有派人来中国，就说明他的咨询和设计是在境外进行的，劳务发生地在境外，不属于境内所得，所以无需缴纳我国的企业所得税。
但是增值税看的是服务的使用地，你的咨询和设计是在境内使用的，所以属于境内应税行为，需要缴纳增值税，
这两个税种判定境内境外的标准不一样，所以产生了不同的纳税义务。
希望我的回答对你有所帮助，如有疑问，欢迎继续和我讨论！
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转让股票
亲爱的同学你好吖：
已收到你的疑问，现做出回答如下：
股息红利收入：
增值税：不征，不属于增值税征税范围。
个人所得税：
上市公司：差别化征免，大于1年，免；1个月到1年，减半；小于1个月，全额征。20%。
非上市公司：20%。
企税：
上市公司股票：持有时间＞12个月，免；持有时间＜12个月，征。
非上市股权：居民企业和非居①从居民企业取得的，免。非居②从居民企业取得的，10%征。
股权转让：
增值税：
上市公司股票：金融商品转让所得
非上市股权：不征，不属于征税范围。
个税：
上市公司股票：暂不征收。
非上市股权：20%，财产转让所得征收。
企税：均征收。
国债利息收入、企业债利息收入：
增值税：不征，不在增值税范围内。不属于流转税。
个税：国债免，企债征。
企业：国债免，企债征。
希望我的回答能够帮到你，为努力的你点赞。
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关于考试的相关问题
同学您好：
您这个想法是可行的哦，因为综合题最后一两问，拿分是比较难的，可以放弃哦，可以给别的题目多留些时间。
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关于自用轿车用于经营是否需要缴纳增值税的问题
亲爱的同学：
你好，你的问题已经收到，现在答复如下：
自产产品用于经营，实质上依然在增值税的链条内，只不过增值是通过产品的生产出售进行实现的。
希望我的答复能够帮助到你，同学，加油！
nothing老师！
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关于个人房产税种总结的问题。
同学，你好！已收到你的问题，解答如下：
一、个人购买住房：
1、印花税：对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
2、契税：《打好基础啊》385页。
二、个人销售住房：
1、增值税：《打好基础啊》107页。
2、个人所得税：《打好基础啊》281页。
3、印花税：对个人销售住房暂免征收印花税。
4、土地增值税：对个人销售住房暂免征收土地增值税。
三、个人出租住房：
1、增值税：《打好基础啊》107页。
2、个人所得税：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目，暂减按 10% 的税率征收个人所得税。
3、房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
4、城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
5、印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
祝备考顺利，加油！
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关于哪些情形不得开具增值税专用发票的问题
亲爱的同学：您好！您的问题已收到，帮助您解答如下：
记住不能开具专用发票的情形就可以了哈，除了这些特例（以下罗列的20种情形）不能开，其余的均是可以开的哈~~
1.减免税收入不能开增值税专用发票 ，包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况。
2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。
3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票 ，比如餐饮业 、销售金融资产 、贷款 、客运业等。
4.在部分差额纳税的规定下 ，扣减的销售额部分不能开增值税专用发票。
5.一般纳税人会计核算不健全时 ，不能开增值税专用发票 。
6.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。
7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。
8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。
9.纳税人销售旧货，不得自行开具或者代开增值税专用发票。
10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。
11.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。
12.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项也不得开具增值税专用发票。
13.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
14.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
15.试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，可以选择以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
16.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
17.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
18.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
19.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需要补开发票的，不得开具增值税专用发票。
20.售卡企业销售单用途卡，售卡方可按照规定，向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
看一遍，了解即可，可考性不高，无需花费过多时间去记忆哈
希望我的回答对您有所帮助，祝您学习愉快！
豆豆老师
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关于取得股息/转让股权的问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
同学看一下附件中老师的总结以及陈硕老师上课时的截图，看一下是否有助于理解。
如果同学还有疑问，可以再追问哈。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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关于个人采取一次性收取租金出租房屋的优惠政策的问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现做如下解答：
分析适用政策时需要看一下业务实际发生的年份哈，题目中的业务是发生在2021年。当时的政策是月度15万元、季度45万元，免征增值税。
相关内容如下，供同学参考：
①自2021年4月1日至2022年12月31日：小规模纳税人合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
②自2023年1月1日至2023年12月31日：小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过！
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关于"a选项"的含义问题
亲爱的同学，你好：
你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。
直接出口的应税消费品办理免税后发生退关的，复进口时已予以免税的，可暂不办理补税。甲企业出口一批产品，出口的时候免税，但是我的妈呀刚报完关过完海关装在运往美国的货轮上，对方公司毁约不要这批货了，甲企业没办法，赶紧告诉货轮不要拉走，找员工再去把货拉回来不卖了，但是由于这个货物已经报完关了，这样再拉回来变相的相当于进口，即这里说的复进口，这种时候海关一般都是予以免税的，一进一出不用补税，因为并没有实质性的销售行为
希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!
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关于小规模纳税人的减免税政策问题
亲爱的同学：
你好！你的问题已经收到。
同学截图中的内容是“一般纳税人认定条件中500万元应税销售额中的政策规定”
而本题问的是“小规模纳税人减免税政策中仅有扣除不动产销售额不超过10万元的规定，二者不是同一个问题，对销售额的规定也是不一样的。
希望我的回答可以帮助到你，加油！
34赞
关于居民企业转让股票/股权以及持有期间取得的股息、红利收入相关的增值税和企业所得税问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
对于居民企业转让股票/股权以及持有期间取得的股息、红利收入相关的增值税和企业所得税，总结如下：
（1）增值税：①转让上市公司股票，属于“金融商品转让”，企业按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计算缴纳增值税。②转让非上市公司的股权不属于“金融商品转让”，不征收增值税。③取得的股息、红利收入不属于增值税应税范围，不征收增值税。
（2）企业所得税：①企业不论转让上市公司股票，或是转让未上市公司的股权，都属于“应税收入”中的财产转让收入。按照转让收入扣除取得股权所发生的成本后的余额（即：转让所得）计算缴纳企业所得税。（注：企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。）②居民企业直接投资于其他非上市居民企业取得的股息红利，免税。③居民企业直接投资于其他上市居民企业，需要居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票满12个月取得的股息红利，才能免税。
希望我的解答对你有帮助，祝你逢考必过!
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关于重大税务案件的的问题
亲爱的同学：您好！您的问题已收到，帮助您解答如下：
现在做题了，就学会了哈~~冷门考点而以哈，不影响及格的，不会也无妨
祝备考顺利，逢考必过~~~
豆豆老师
33赞
关于综合保税区增值税一般纳税人的政策规定的问题。
亲爱的同学：
你好!你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下：
这题考查的是综合保税区内企业所享受的保税政策范围。在综合保税区内，保税政策允许特定条件下的货物在进口时暂不缴纳进口关税和进口环节税，而是等到货物在区内加工、销售或最终出口时再按照相关规定处理税收。
以下逐项解释选项：
A. 从海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物：这一选项描述的货物是从海关保税监管场所购买的，并且已经享有保税待遇。当这些货物被转移到综合保税区的试点区域时，它们仍然适用保税政策，因为它们的保税状态并未改变。
B. 从试点区域内非试点企业购买的保税货物：这些货物在试点区域内已经享有保税待遇，即使它们是从非试点企业购买的。当这些货物在试点区域内流转时，保税政策仍然适用。
C. 从试点区域内其他试点企业购买的保税货物：这个选项与问题中的描述有所不同。问题中明确指出，从试点区域内其他试点企业购买的“未经加工的保税货物”才适用保税政策。这意味着如果货物已经经过加工，就不再适用保税政策。而此选项并未提及货物是否经过加工，因此不能直接判断其是否适用保税政策。
D. 从境外购买并进入试点区域的货物：这些货物在进口时直接进入综合保税区的试点区域，按照保税政策，它们在进口时可以暂不缴纳关税和进口环节税。
希望我的解答对你有帮助，满意的话请给老师一个好评，祝逢考必过!
Vence老师
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关于计算业务4增值税应纳税额的问题
亲爱的同学，你好！
你的问题已收悉，现解答如下：
“计算业务（4）的增值税应纳税额”，是纳税义务金额，不是问在机构申报时应缴纳的增值税哈。
计算在机构申报时应缴纳的增值税时，需要扣减已经预缴的增值税。
同学注意一下两者的区别，两中问法有区别。
希望我的解答对你有帮助，祝逢考必过!
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关于总结税种的申报周期的问题。
同学，你好~收到你的提问，现解答如下：
【增值税纳税申报期限】
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【消费税纳税申报期限】
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【企业所得税纳税申报期限】
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（4）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
【个人所得税纳税申报期限】
1、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
3、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
4、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
5、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
6、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
7、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
8、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
9、纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
10、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
【城市维护建设税、教育费附加】
纳税人在申报增值税、消费税的同时进行申报。
【资源税】
1、资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
2、纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
【土地增值税】
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
【房产税】
房产税按年计算、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
【车船税】
1、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
2、取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
【烟叶税】
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。
【耕地占用税】
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
【城镇土地使用税】
1、土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2、对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
【印花税】
合同、产权转移书据、营业账簿：为纳税人书立应税凭证的当日；
证券交易扣缴义务发生时间：证券交易完成的当日
解缴期限：证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息
另：机考模拟系统已开放，可以提前熟悉系统喔~
希望我的回答对你有所帮助🌸
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关于补征、追征的期限问题
同学您好：
总结如下：
关税：1年退税，1年补税，3年追征。
征管法：3年退税，3年补税，3年追征特殊情况可以延长到5年，偷、抗、骗税无追征期限制。
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